Pasqyra e Rrjedhave të Parasë është një nga katër pasqyrat kryesore financiare që kompanitë zakonisht përgatisin në fund të periudhës kontabël (raporte të tjera: Bilanci i gjendjes, Pasqyra e të ardhurave dhe Pasqyra e Fitimeve të Pajtuara). Pasqyra e Fluksit të Parave të gatshme siguron një pasqyrë të saktë të shumës së arkëtimeve në para, disbursimeve të parave të gatshme dhe ndryshimeve në gjendjen e parasë për një vit. Ky raport përgatitet duke llogaritur ndryshimet në tepricat e parasë nga aktivitetet operacionale, investimet dhe tërheqjet/pagesat e huave. Rritja ose ulja e bilancit të mjeteve monetare për një vit do t'i shtohet bilancit monetar përfundimtar të vitit të kaluar për të llogaritur gjendjen përfundimtare të parasë dhe ekuivalentëve të parasë në fund të vitit.
Hapi
Pjesa 1 nga 4: Llogaritja e gjendjes fillestare të parasë dhe ekuivalentët e parasë
Hapi 1. Përcaktoni gjendjen përfundimtare të parave të gatshme të periudhës së mëparshme
Nëse kompania ka bërë një Pasqyrë të Rrjedhës së Parasë për periudhën e mëparshme, ju mund të merrni gjendjen përfundimtare të parasë përmes këtij raporti. Nëse jo, do të duhet ta llogaritni vetë duke përdorur informacionin e bilancit të parave të gatshme në Bilancin e vitit të kaluar. Shtoni shumat e parave të gatshme dhe ekuivalente të parasë që mund të konvertohen në para brenda një viti. Ekuivalentët e parasë përbëhen nga letrat me vlerë të tregut të parasë, depozitat me afat dhe kursimet në llogaritë bankare.
Hapi 2. Shtoni bilancet e parave të gatshme dhe ekuivalente të parasë
Kërkoni para dhe ekuivalentë të parasë në bilanc. Për shembull, në fund të vitit të kaluar, kompania kishte një tepricë të parave prej 800,000 Rp në para të gatshme. Përveç kësaj, ka letra me vlerë të tregut të parasë prej 2,500,000 Rp, depozita me afat prej 1,500,000 Rp, dhe kursime në llogaritë bankare prej 1,200,000 Rp.
- Shtojini të gjitha së bashku për të përcaktuar bilancin e parave përfundimtare të vitit të kaluar.
- Rp800,000 (para) +2,500,000 Rp (letra me vlerë të tregut të parasë) + 1,500,000 Rp (depozitë) + 1,200,000 Rp (kursime) = 6,000,000 Rp (bilanci përfundimtar i parave të gatshme të vitit të kaluar).
Hapi 3. Përcaktoni gjendjen fillestare të parasë për vitin aktual
Bilanci në fund të vitit të kaluar do të jetë bilanci fillestar për vitin aktual. Duke përdorur shembullin e mësipërm, bilanci në fund të vitit të kaluar ishte Rp. 6,000,000. Pra, kjo shifër është bilanci fillestar për vitin aktual.
Bilanci fillestar i parave të gatshme dhe ekuivalentëve të tij për vitin është 6,000,000 Rp
Pjesa 2 nga 4: Llogaritja e Shumës së Parasë nga Aktivitetet Operative
Hapi 1. Përgatitni një shifër të të ardhurave neto
Të ardhurat neto janë të ardhurat totale pas zbritjes së shpenzimeve, amortizimit, amortizimit dhe taksave. Ky është fitimi i kompanisë për një vit ose paratë që mbeten pasi të jenë paguar të gjitha shpenzimet. Këtë shifër mund ta shihni në Pasqyrën e të Ardhurave.
Duke përdorur shembullin e mësipërm, të ardhurat neto të kompanisë në raport janë 8,000,000 dollarë
Hapi 2. Llogaritni amortizimin dhe amortizimin
Kostot e amortizimit dhe amortizimit janë kosto jo-kesh që zvogëlojnë vlerën e një aktivi me kalimin e kohës. Kostot e amortizimit dhe amortizimit llogariten bazuar në koston e aktivit dhe jetën ekonomike. Sidoqoftë, këto kosto duhet të shtohen në bilancin e parasë sepse nuk ka transaksione të disbursimit të parave të gatshme.
Duke vazhduar shembullin e mësipërm, kostot e amortizimit dhe amortizimit të kompanisë raportohen në 4,000,000 NJM. Kështu, 4,000 dollarë duhet të shtohen në gjendjen e parave të gatshme
Hapi 3. Llogaritni borxhet dhe llogaritë e arkëtueshme
Borxhi është para që kompania duhet t'i paguajë kreditorëve. Të arkëtueshmet janë paratë e kompanisë të huazuara nga debitorët për të blerë mallra ose shërbime. Në Pasqyrën e të Ardhurave, përllogaritjet e llogarive të pagueshme dhe të arkëtueshme regjistrohen kur ndodh transaksioni, pavarësisht nëse paratë paguhen ose pranohen ose jo. Pra, përllogaritja e transaksioneve jo-kesh duhet të merret parasysh në bërjen e një Pasqyre të Fondit të Parasë.
- Bilanci i llogarive të arkëtueshme në fund të vitit të kaluar është bilanci i llogarive të arkëtueshme në fillim të këtij viti. Për shembull, gjendja fillestare e llogarive të arkëtueshme është 6,000 dollarë. Në fund të vitit, bilanci i llogarive të arkëtueshme u bë 8,000,000 Rp ose u rrit me 2,000,000 Rp në një vit. Të arkëtueshmet janë regjistruar si të ardhura të kompanisë në kohën e transaksionit të shitjes, por ende nuk janë marrë me para në dorë.
- Prandaj, rritja e llogarive të arkëtueshme gjatë periudhës aktuale tregon se kompania ka përdorur fonde nga paraja e gatshme për të financuar transaksionet e shitjeve, kështu që kjo rritje e llogarive të arkëtueshme duhet të zbritet nga gjendja e parasë. Një rënie në gjendjen e llogarive të arkëtueshme do të thotë se ka pagesa nga klientët që duhet të shtohen në gjendjen e parave të gatshme.
- Bazuar në shembullin e mësipërm, bilanci i llogarive të arkëtueshme që u rritën me Rp. 2,000,000 duhet të zbriten nga gjendja e parave të gatshme sepse fondet nuk janë depozituar nga klienti në kompani.
- Bilanci i borxhit zvogëlohet me Rp. 1,000,000. Kjo shumë duhet shtuar në gjendjen e parasë së gatshme sepse rritja e gjendjes së borxhit nuk ndodh në transaksionet e pagesave nga kompania.
Hapi 4. Llogarit sasinë e parave të gjeneruara nga aktivitetet operative
Përgatitni një shifër të të ardhurave neto, shtojeni në amortizim dhe amortizim, pastaj zbritni përllogaritjen e llogarive të arkëtueshme dhe të pagueshme.
- 8,000,000 Rp (të ardhura neto) + 4,000,000 Rp (shpenzime amortizimi dhe amortizimi) - 2,000,000 Rp (rritje në llogaritë e arkëtueshme) + 1,000,000 Rp (rritje e borxhit) = 11,000,000 Rp (bilanci i parave të gatshme i gjeneruar nga aktivitetet operacionale të kompanisë).
- Paratë neto të marra nga aktivitetet operacionale të kompanisë janë 11,000,000 Rp.
Pjesa 3 nga 4: Llogaritja e Rrjedhave të Parave nga Investimet e Kompanisë dhe Aktivitetet Financuese
Hapi 1. Vlerësoni investimet kapitale afatgjata
Investimi kapital afatgjatë janë fondet e kompanisë të përdorura për të blerë pajisje për të prodhuar mallra ose shërbime. Kur një kompani blen pajisje, ka një transaksion nga një aktiv (para) në një aktiv tjetër (pajisje). Kështu, blerja e pajisjeve është një përdorim i parave të gatshme. Në mënyrë të ngjashme, nëse kompania shet pajisje, ka një shkëmbim midis aktiveve (pajisjeve) në aktive të tjera (para të gatshme ose të arkëtueshme që dalin nga shitja e pajisjeve). Nëse kompania blen pajisje për para gjatë periudhës së përgatitjes së Pasqyrës së Rrjedhës së Parasë, ky shpenzim duhet të merret parasysh.
Hapi 2. Llogaritni ndikimin e aktivitetit financues
Aktivitetet e financimit mund të bëhen duke tërhequr ose shlyer borxhin afatshkurtër dhe borxhin afatgjatë, emetimin dhe blerjen e aksioneve dhe pagimin e dividentëve. Këto aktivitete mund të rrisin ose ulin rrjedhën e parasë. Tërheqja e huave dhe emetimi i aksioneve do të rrisë gjendjen e parave të gatshme, ndërsa shlyerja e borxhit dhe pagimi i dividentëve do të zvogëlojë gjendjen e parave të gatshme.
Hapi 3. Bëni rregullime për shkak të investimeve dhe transaksioneve të financimit
Reduktoni gjendjet e parave të gatshme nëse kompania blen pajisje, shlyen borxhin ose paguan dividentë. Shtoni tepricat e parasë nëse kompania lëshon aksione ose tërheq kredi të reja. Le të themi se kjo kompani bën transaksionet e mëposhtme:
- Bleu një kompjuter të ri dhe ndërtoi një linjë montimi për 4,000 dollarë, e cila duhej të zbritet nga gjendja e parave të gatshme.
- Tërhiqni borxhin afatshkurtër prej 500,000 Rp dhe emetoni aksione prej 250,000 Rp duke rritur kështu gjendjen e parave të gatshme.
- Përveç kësaj, kompania paguan huatë afatgjata dhe paguan një divident prej 2,000,000 IDR, i cili duhet të zbritet nga gjendja e parave të gatshme.
- -4,000,000 Rp (blerja e mallrave kapitale) + 500,000 Rp (rritja e borxhit) + 250,000 Rp (emetimi i aksioneve) -Rp3,000,000 (kthimi i huasë afatgjatë) -2,000,000 Rp (shpërndarja e dividentëve) = -8,250,000 Rp (ulni tepricat e parasë gjatë periudhës për shkak të investimeve dhe financimit të aktiviteteve).
- Rregullimi i bilancit të parasë për shkak të aktiviteteve investuese dhe financiare është –8,250,000 Rp.
Pjesa 4 nga 4: Llogaritja e Bilancit Fundor të Parasë dhe Ekuivalentët e Parasë
Hapi 1. Përcaktoni shumën e rritjes ose uljes së gjendjes së parasë
Ky hap ndërmerret për të zbuluar nëse ka një rritje ose ulje të gjendjeve të parasë gjatë vitit aktual. Përgatitni shifrat totale të rrjedhës së parasë nga aktivitetet operative dhe më pas shtojini ato në rregullimet e rrjedhës së parasë nga aktivitetet investuese dhe financiare. Rezultati përfundimtar është një rritje ose ulje e tepricave të parasë gjatë vitit.
- Në shembullin e mësipërm, fluksi i parasë nga aktivitetet operative është 11,000,000 Rp.
- Ndryshimi i parave të gatshme nga aktivitetet investuese dhe financiare është –8,250,000 Rp.
- Rritja e bilancit të parave të gatshme është 11,000,000 Rp - 8,250,000 Rp = 2,750,000 Rp.
Hapi 2. Llogaritni bilancin përfundimtar të mjeteve monetare dhe ekuivalentëve të parasë
Përgatitni numrin e bilancit të parave përfundimtare të vitit të kaluar dhe shtojeni atë në rritjen/uljen e parave të gatshme gjatë vitit aktual. Rezultati është një ekuivalent i parave të gatshme dhe parave të gatshme në fund të vitit.
- Në shembullin e kompanisë që po diskutojmë, gjendja përfundimtare e parave të gatshme të vitit të kaluar ishte Rp. 6,000,000.
- Rritja e parave të gatshme këtë vit është 2,750,000 Rp.
- Bilanci përfundimtar i parave të gatshme dhe ekuivalentëve të tij për vitin është Rp.6,000,000 + Rp.2,750,000 Rp = 8,750,000 Rp.
Hapi 3. Përdorni pasqyrën e rrjedhës së parasë për të vlerësuar gjendjen financiare të kompanisë
Pasqyra e rrjedhës së parasë eliminon transaksionet akruale, amortizimin dhe amortizimin duke siguruar kështu informacion të saktë në lidhje me hyrjet dhe daljet e parasë. Ky raport u ofron investitorëve një pamje të qartë të përfitimit dhe suksesit të funksionimit të kompanisë.
- Një rritje në bilancin e parasë zakonisht tregon se kompania po funksionon me efikasitet dhe është përgjegjëse për menaxhimin e aktiviteteve të investimeve dhe financimit.
- Një rënie në tepricat e parasë mund të jetë një tregues i problemeve në operacionet e kompanisë, investimet ose aktivitetet e financimit. Për më tepër, ky informacion është një tregues se kompania duhet të zvogëlojë kostot e caktuara në mënyrë që të përmirësojë gjendjen e saj financiare.
- Mbani në mend se analiza e rrjedhës së parasë është vetëm një pjesë e vogël e mënyrës së ruajtjes së shëndetit financiar të një kompanie. Një rënie në bilancin e parasë mund të ndodhë për shkak të një investimi të madh për zhvillimin e ardhshëm të kompanisë. Nga ana tjetër, një rënie në bilancin e parasë mund të reflektojë neglizhencën e menaxhmentit në riinvestimin e fondeve të kompanisë.
